Werken over de grens: inzicht in fiscale en juridische gevolgen

Werken over de grens komt steeds vaker voor. Denk aan werknemers die meerdere dagen per week in een ander land werken dan waar zij wonen. Deze vorm van internationaal werken brengt verschillende fiscale en juridische vraagstukken met zich mee; zowel voor werkgevers als werknemers. Waar ligt precies de aandacht?

Belasting: verdeling van heffingsrechten

Bij grensoverschrijdend werken speelt de vraag in welk(e) land(en) het loon belast mag worden. Dit wordt bepaald op basis van belastingverdragen tussen landen en is in de praktijk sterk afhankelijk van waar de werkzaamheden feitelijk worden verricht.

In veel situaties ontstaat een verdeling van heffingsrechten tussen landen. Dit kan leiden tot:

• een splitsing van het loon voor belastingdoeleinden;
• aangifteverplichtingen in meerdere landen;
• aanvullende administratieve lasten voor werkgever en/of werknemer.

Een juiste beoordeling vooraf voorkomt dubbele belastingheffing of correcties achteraf.

Sociale zekerheid: één toepasselijk stelsel binnen EU/EER en Zwitserland

Voor sociale zekerheid geldt een andere systematiek dan voor belasting. Op basis van Europese regelgeving is een werknemer altijd in één land sociaal verzekerd, ook als hij of zij in meerdere landen werkt.

Welke factoren een rol spelen:

• het percentage van werkzaamheden per land;
• het woonland van de werknemer;
• de vestigingsplaats van de werkgever.

Het is cruciaal om tijdig een A1-verklaring aan te vragen. Dit document bevestigt in welk land de werknemer sociaal verzekerd is en voorkomt discussies met buitenlandse instanties.

Werkgeversverplichtingen: impact op organisatie en processen

Internationaal werken kan ook directe gevolgen hebben voor de verplichtingen van de werkgever. Denk bijvoorbeeld aan:

• registratie- en payrollverplichtingen in andere landen;
• afdrachten buiten Nederland;
• de beoordeling of sprake is van een vaste inrichting;
• verplichtingen in het kader van arbeidsrecht en lokale wetgeving.

Daarnaast kunnen voor werknemers zelf aanvullende verplichtingen ontstaan, zoals het indienen van een persoonlijke aangifte inkomstenbelasting in een ander land dan het woonland.

Toenemende complexiteit vraagt om tijdige afstemming

Omdat wetten en regels per land verschillen, neemt de complexiteit van grensoverschrijdend werken snel toe, waardoor maatwerk vereist is. Zeker wanneer structureel in meerdere landen wordt gewerkt, is het belangrijk om vooraf de gevolgen goed in kaart te brengen. Zo voorkomt u onverwachte risico’s, naheffingen of compliance-issues.

Sparren over uw situatie?

Onze specialisten ondersteunen dagelijks organisaties en werknemers bij vraagstukken rondom internationaal werken. Graag denken wij met u mee om uw specifieke situatie inzichtelijk te maken en praktisch te organiseren.

Plan vrijblijvend een kennismakingsgesprek om de impact in kaart te brengen.

Verdieping: workshop ‘Wensen over de grens’

Tijdens de workshop ‘Wensen over de grens’ gaan we dieper in op belastingheffing, sociale zekerheid en arbeidsrechtelijke gevolgen van internationaal werken.

Bekijk de workshop: Workshop Werken over de grens 2026