Wat verandert er voor u nu de Wet toekomst pensioenen is ingegaan?
Wat verandert er voor u nu de Wet toekomst pensioenen is ingegaan?
Sinds 1 juli 2023 geldt de Wet toekomst pensioenen (Wtp) en dat betekent dat in de komende jaren pensioenregelingen moeten worden aangepast. De Wtp is een fundamentele wetswijziging en raakt alle pensioenen in Nederland. In de komende tijd bespreken wij verschillende onderdelen van de Wtp. In dit artikel gaan we in op de hoofdlijn van de nieuwe wetgeving.
Van uitkeringsregeling naar premieregeling
Meest fundamenteel aan de wijziging van ons pensioenstelsel is de verschuiving van uitkeringsregelingen (middelloon- en eindloonregelingen) naar premieregelingen. Veruit de meeste pensioenregelingen zijn nu nog middelloonregelingen. In de toekomst zullen er alleen nog maar beschikbare premieregelingen mogen zijn.Basis nieuwe wet
Het uitgangspunt van de Wtp is dat de nieuwe wetgeving een uniform en stabiel fiscaal kader biedt waarbij hetzelfde pensioenniveau als nu te behalen is. De Wtp is dus geen bezuinigingsoperatie. Het nieuwe systeem moet leiden tot een duurzaam en houdbaar stelsel dat perspectief biedt op een koopkrachtig pensioen. De Wtp beoogt dat het pensioen met de ontwikkeling van de economie meebeweegt. Ook moet de Wtp ervoor zorgen dat pensioenopbouw transparanter en persoonlijker wordt, beter aansluit bij de ontwikkelingen in de maatschappij en bij ontwikkelingen op de arbeidsmarkt.Afschaffing doorsneepremie
Veel pensioenen zijn ondergebracht bij bedrijfstakpensioenfondsen. Vaak zijn dat middelloonregelingen. Hierbij is de toepassing van de doorsneesystematiek verplicht. Dat betekent dat voor en door deelnemers dezelfde premie als percentage van de loonsom dan wel de pensioengrondslag verschuldigd is, ongeacht de leeftijd van de deelnemer. Een jongere deelnemer legt daardoor een hogere premie in dan de actuariële kostprijs. Voor oudere deelnemers aan het pensioenfonds geldt het tegenovergestelde. Er is dus sprake van herverdeling tussen jong en oud. In het nieuwe systeem wordt de doorsneesystematiek afgeschaft en de premie gelijk gehouden over de leeftijden. Naarmate de leeftijd vordert daalt daardoor de met deze premie corresponderende aanspraak en is er dus sprake van een degressieve opbouw. Formeel is er overigens onder het nieuwe systeem geen sprake meer van het opbouwen van een aanspraak, omdat er sprake is van een premieregeling.Premieregeling
In het nieuwe pensioenstelsel zijn uitkeringsregelingen niet langer toegestaan, maar dient de pensioenopbouw volgens het premiesysteem plaats te vinden. De hoogte van de pensioenuitkering staat dus niet vast. Deze is afhankelijk van de ingelegde premies, het gerealiseerde rendement, de rentestand en ontwikkeling van de levensverwachting. In het nieuwe systeem worden bovendien drie premieregelingen ingevoerd, waar men een keuze in moet maken.- De solidaire premieovereenkomst;
- De flexibele premieovereenkomst;
- De premie-uitkeringsovereenkomst.