Hypotheek via eigen BV: renteaftrek behouden en risico’s vermijden

Als de ‘eigen’ BV overtollige liquide middelen heeft, wordt regelmatig overwogen om de lening voor de eigen woning bij de financiële kredietverstrekker over te sluiten naar de BV. Hierbij wordt echter niet altijd rekening gehouden met de huidige wet- en regelgeving waardoor de lening onbedoeld onder de wetgeving inzake excessief lenen komt te vallen.  

Hypotheeklening eigen woning oversluiten naar BV 

• Als wordt overwogen om de hypotheeklening bij de bank voor de eigen woning over te sluiten naar de eigen BV, moet met een aantal belangrijke punten rekening worden gehouden.  
• De aflostermijn van de nieuwe lening moet in beginsel aansluiten bij de oude lening 
• Er moet rekening gehouden worden met de periode waarover reeds renteaftrek is genoten.  
• De voorwaarden voor de nieuwe lening moeten zakelijk zijn en schriftelijk worden vastgelegd. 

Excessief lenen en vestigen hypotheek 

In de situatie dat een lening voor de eigen woning door de eigen BV wordt verstrekt, moet vanaf 2023 ook hypotheek worden gevestigd om te voorkomen dat deze lening meetelt voor excessief lenen. Dit geldt ook voor leningen die worden overgesloten van een financiële kredietverstrekker. Het vestigen van hypotheek is geen vereiste voor de renteaftrek, maar alleen voor de kwalificatie voor excessief lenen. Wezenlijk hierbij is dat een hypotheekrecht niet met terugwerkende kracht kan worden gevestigd. 

Dus als bijvoorbeeld een eigenwoninglening bij de BV wordt ondergebracht in oktober 2025 en in februari 2026 wordt geconstateerd dat geen hypotheekrecht is gevestigd, valt deze lening op 31 december 2025 onder het excessief lenen. In 2026 kan alsnog hypotheek worden gevestigd, maar dat werkt niet terug naar 2025. 

Neem contact op met uw fiscaal adviseur 

Mocht u voornemens zijn een lening voor de eigen woning af te sluiten bij de eigen BV of de huidige lening bij een financiële kredietverstrekker over te sluiten naar de eigen BV, neem dan eerst contact op met uw BDO-adviseur. Zo kunt u ongewenste (fiscale) gevolgen voorkomen.   

Contact