Deze fiscale blinde vlekken komen boven water met een Tax Control Framework

Een van de eerste onderdelen van het Tax Control Framework (TCF) is de risicoanalyse. Voor veel organisaties is dit de eerste keer dat zij systematisch naar hun fiscale risico’s kijken. En dat levert verrassende inzichten op: van praktische fouten in de btw-aangifte tot onduidelijke verantwoordelijkheden tussen afdelingen.

TCF levert duidelijkheid op

BDO voerde onderzoek uit onder vijftig organisaties waarmee het een TCF-traject heeft doorlopen. BDO heeft bij deze organisaties een fiscale risicoanalyse uitgevoerd. Dit gebeurde veelal door interviews te houden met diverse afdelingen, waarbij processen rondom fiscaliteit werden onderzocht. Hieruit kwamen uiteenlopende risico’s op het gebied van fiscale procesbeheersing naar voren. Opvallend is dat de grootste fiscale risico’s per organisatie verschillen. Hoewel er binnen sectoren bepaalde trends zichtbaar zijn, blijft elke organisatie uniek in haar risicoprofiel.

Door deze risicoanalyse ontstaat er voor organisaties meer duidelijkheid over hun specifieke fiscale risico’s. Dit inzicht vormt de basis om gericht prioriteiten te stellen en te bepalen met welke risico’s zij als eerste aan de slag kunnen.

Verantwoordelijkheid: wie doet wat?

Een opvallende blinde vlek is niet zozeer een fiscale fout, maar een structureel probleem: een onduidelijke taakverdeling. In veel organisaties is niet helder wie verantwoordelijk is voor welk onderdeel van de fiscaliteit. Vaak wordt binnen organisaties aangenomen dat de finance-afdeling alle fiscale zaken oppakt, terwijl ook andere afdelingen hierbij betrokken kunnen zijn. Het TCF maakt dit soort onduidelijkheden zichtbaar.

Een TCF dwingt organisaties namelijk om rollen en verantwoordelijkheden expliciet te benoemen. Dat zorgt niet alleen voor minder fouten, maar ook voor betere samenwerking tussen afdelingen.

Bewust aan de slag met fiscaliteit

Een belangrijk risico is het ontbreken van fiscaal bewustzijn in de organisatie. Sommige onderwerpen op het gebied van fiscaliteit worden niet per se opgepakt door een fiscalist of de finance-afdeling. Denk bijvoorbeeld aan het privégebruik van auto’s die door verschillende medewerkers worden gebruikt. HR of de facilitaire afdeling is bijvoorbeeld verantwoordelijk voor de auto’s. De fiscale regels voor deze auto’s zijn vaak niet bekend bij deze afdelingen en het proces is niet goed geregeld. 

Een ander voorbeeld is de inzet van zzp’ers. De fiscale regels op dit gebied zijn erg ingewikkeld. In bepaalde gevallen is het niet toegestaan om zzp’ers in te huren, en loopt de organisatie het risico op naheffingen en boetes. Als de manager die de zzp’ers wil inhuren zich bewust is van deze fiscale risico’s, kunnen deze worden voorkomen. Een TCF helpt om deze medewerkers bewust te maken van hun rol in fiscale processen. Zo kunnen fouten worden voorkomen, in plaats van dat ze achteraf gecorrigeerd moeten worden door de fiscalist.

Benieuwd naar het onderzoek? 

Tijdens ons webinar van 1 juli delen we de belangrijkste onderzoeksresultaten en inspirerende praktijkvoorbeelden. Aanmelden kan via onderstaande knop:

Aanmelden webinar