BDO Nederland
Uw strategie
Belastingplan 2027

Prinsjesdag 2026

De Miljoenennota 2027 laat zich samenvatten in drie woorden: ‘Welvaart opnieuw verdienen’. Volgens het voorwoord moet Nederland economische groei opnieuw centraal stellen. Het kabinet kiest naar eigen zeggen voor de weg vooruit. Een keuze voor investeren, hervormen en (internationaal) samenwerken binnen gezonde financiële kaders. Deze woorden lezen als een reclamefolder. Gelet op de politieke werkelijkheid van een minderheidskabinet rijst de vraag of de fraaie woorden ook kunnen worden omgezet in daadkracht. Met enig cynisme kan worden vastgesteld dat ‘de weg vooruit’ in het box 3-dossier vooralsnog ‘vooruitschuiven’ betekent. Wij zijn zeer benieuwd of dit dossier uiteindelijk resulteert in een rechtvaardige en uitvoerbare heffing met voldoende draagvlak onder de bevolking.

Op deze Prinsjesdag 2026 zijn de volgende vier fiscale wetsvoorstellen gelanceerd:

Wetsvoorstel Belastingplan 2027
Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2027
Wetsvoorstel Wet veiligehavenregels Wet minimumbelasting 2024
Wetsvoorstel Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups

Wij wensen u veel leesplezier met onze samenvatting van deze plannen. Persoonlijk sparren over de gevolgen voor uw situatie? Neem dan contact op met uw BDO-adviseur.

Wijzigingen Belastingplan 2027: van regels naar richting

Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste wijzigingen die op Prinsjesdag 2026 zijn gepubliceerd.

Geeft u personeel korting op branche-eigen producten? Dan kan dat vanaf 2027 duurder worden. Het kabinet is namelijk voornemens om de gerichte vrijstelling voor branche-eigen producten af te schaffen. Nu mag u nog onbelast een korting verlenen van 20% van de waarde in het economische verkeer van deze producten, met een maximum van 500 euro per werknemer per jaar. Vanaf 2027 kunnen werkgevers de personeelskorting nog steeds onbelast blijven geven. Deze korting moet dan wel passen binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Is de vrije ruimte al volledig gebruikt, dan kan het verlenen van de personeelskorting leiden tot een eindheffing van 80%.

Vooral werkgevers in retail, productie en andere sectoren waar personeelskorting gebruikelijk is, moeten opnieuw kijken naar hun arbeidsvoorwaarden. Het advies is daarom: breng vóór 2027 in kaart hoeveel korting wordt gebruikt, hoeveel vrije ruimte beschikbaar is en of u de regeling wilt voortzetten, aanpassen of anders vormgeven.

Valt uw groep onder de minimumbelasting (Pijler 2)? Dan kan het wetsvoorstel Wet veiligehavenregels Wet minimumbelasting 2024 uw complianceverplichtingen verlichten. Het voorstel neemt vier bestaande internationaal overeengekomen veiligehavenregels op in de wet en verlengt de tijdelijke kwalificerend-landenrapport-veiligehavenregel met één jaar. Hierdoor kunnen de Pijler 2-complianceverplichtingen worden vereenvoudigd.

Wel moeten per staat aan alle voorwaarden worden voldaan en blijft de binnenlandse bijheffing van toepassing. Het is daarom belangrijk om per staat te beoordelen welke veiligehavenregels voor uw groep kunnen worden toegepast en welke gegevens daarvoor nodig zijn.

Verkoopt u bloemen, planten, bloembollen of boomkwekerijproducten? Dan wordt uw prijsstelling vanaf 2028 een belangrijk aandachtspunt. Het btw-tarief stijgt dan van 9% naar 21%. Als u die stijging volledig doorberekent, wordt een product voor consumenten ongeveer 11% duurder. Voor bloemisten en andere ondernemers in de sierteeltketen kan dat direct gevolgen hebben voor omzet, marge en vraag.

Telers worden gemiddeld minder hard geraakt door hun grote exportaandeel, maar kunnen wel merken dat de binnenlandse vraag daalt. Het advies is daarom: gebruik de periode tot 2028 om scenario’s uit te werken voor prijsverhoging, vraaguitval, assortiment en liquiditeit.

Wie op Prinsjesdag een nieuw voorstel voor Box 3 verwachtte, komt bedrogen uit. In het pakket Belastingplan 2027 is geen nieuwe Box 3-maatregel opgenomen. Het kabinet geeft aan dat het nog niet is gelukt een voorstel uit te werken dat op voldoende politiek draagvlak kan rekenen. Daarom wordt het gesprek met de Tweede en Eerste Kamer voortgezet en volgt een afzonderlijk traject voor het Box 3-dossier.

Op dit moment betekent dit dat het huidige Box 3-systeem met een tegenbewijsregeling voorlopig blijft bestaan. Het kan zo zijn dat toch per 2028 de vermogensaanwasbelasting zal worden ingevoerd, maar er worden meer scenario’s geschetst. Begin 2027 zou er meer duidelijkheid moeten ontstaan, maar naar onze mening is het nog maar de vraag of dat realistisch is.

Het kabinet wil woningcorporaties meer financiële ruimte geven om te investeren in nieuwbouw en verduurzaming. Om dit te realiseren is aangekondigd om de generieke renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel/ATAD) per 2028 af te schaffen. Deze maatregel zal via een zogenoemde ‘Nota van Wijziging’ op een later moment worden toegevoegd aan het Belastingplan. Hiermee wordt ervoor gezorgd dat corporaties (mits de maatregel voor 15 december door beide Kamers is aangenomen) rekening mogen houden met de afschaffing in hun begroting (dPi) van dit jaar. De afschaffing van de renteaftrekbeperking leidt tot een forse verlaging van de vennootschapsbelastingdruk, wat zorgt voor een substantiële stijging van de investeringscapaciteit.

Het tarief in de overdrachtsbelasting voor woningen waarin de verkrijger niet zelf duurzaam gaat wonen, wordt per 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%. Dit geldt bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning bestemd voor verhuur of als vakantiewoning. Deze verlaging was al aangekondigd in het coalitieakkoord. Voor andere onroerende zaken, en dus ook voor de zogenaamde ‘eigen woning’ (hoofdverblijf) blijft het tarief ongewijzigd.

Voor start-ups en scale-ups wordt het aantrekkelijker om medewerkers met aandelenopties te belonen. Medewerkers hoeven straks niet meteen belasting te betalen op het moment dat zij hun opties gebruiken, maar pas als zij de aandelen verkopen. Dat voorkomt dat zij belasting moeten betalen over waarde die zij nog niet in geld hebben ontvangen.

Start-ups en scale-ups hebben vaak niet de financiële middelen om een concurrerend salaris te bieden. Een aandelenoptieplan is een aantrekkelijke alternatieve beloningsvorm om talentvolle medewerkers aan te trekken en te behouden. Op grond van het wetsvoorstel worden opbrengsten van aandelenoptieplannen onder voorwaarden bij de werknemer voor (slechts) 65% als loon in aanmerking genomen. Het hoogste tarief in de loonbelasting van 49,5% wordt door deze grondslagversmalling verlaagd naar circa 32%.

Het wetsvoorstel beoogt de Nederlandse belasting op aandelenopties in start-ups en scale-ups meer in lijn te brengen met wat internationaal de standaard is.

Hoewel de arbeidskorting verder stijgt, worden de tarieven verhoogd en schijfgrenzen in de inkomstenbelasting in 2027 niet of niet volledig aangepast aan de inflatie. Daardoor kunnen belastingplichtigen bij een inkomensstijging eerder met een hoger belastingtarief te maken krijgen.

De beperkte inflatiecorrectie hangt samen met de zogenoemde 'vrijheidsbijdrage'. Daarmee levert het kabinet een bijdrage aan de financiering van overheidsuitgaven. Burgers brengen hiermee naar verwachting circa 1,5 miljard euro op; een vergelijkbaar bedrag wordt via bedrijven opgebracht.

Wat de gevolgen precies zijn, verschilt per situatie. Daarom kan het verstandig zijn om de fiscale gevolgen voor 2027 tijdig in kaart te brengen.

Webinar Prinsjesdag 2026: in één uur up-to-date

Webinar Prinsjesdag 2026: in één uur up-to-date

Webinar Prinsjesdag 2026: in één uur up-to-date

Op Prinsjesdag presenteert het kabinet het Belastingplan voor 2027, met daarin de voorgenomen wijzigingen voor het komende jaar. Wat zijn de belangrijkste fiscale veranderingen en ontwikkelingen? Tijdens ons webinar Prinsjesdag 2026 gaan we hier dieper op in.

Gerelateerde artikelen

Up-to-date blijven? Meld u aan voor onze nieuwsbrief