BDO Nederland gebruikt cookies en trackingtechnologieën om het browser-gebruik op onze site te verbeteren, gepersonaliseerde content te tonen en traffic te analyseren. Door het gebruik van onze website, stemt u in met het gebruik van functionele cookies. Door op onderstaande button te klikken, stemt u in met analytische cookies. Lees meer over ons cookiebeleid en privacybeleid.
Artikel:

Nieuwe btw-regeling voor kleine ondernemers; onderneem tijdig actie!

03 juni 2019

Per 1 januari 2020 wijzigt de btw-regeling voor kleine ondernemers van een vermindering naar een vrijstelling. Afhankelijk van uw huidige positie moet u wel of geen actie ondernemen. Indien u actie dient te ondernemen, dan adviseren wij u dit tijdig te doen. Dit kan nog tot uiterlijk 20 november 2019.

De nieuwe regeling op hoofdlijnen

Op dit moment kunnen kleine ondernemers een vermindering krijgen van de door hen per saldo verschuldigde btw. De vermindering is hoger naar mate de verschuldigde btw lager is. Bij een verschuldigde btw van niet meer dan € 1.345 is de vermindering gelijk aan het verschuldigde btw-bedrag en is dus geen btw verschuldigd. Deze ondernemers kunnen tevens ontheffing van administratieve verplichtingen krijgen.

Per 1 januari 2020 vervalt deze vermindering en krijgen kleine ondernemers met een omzet van niet meer dan € 20.000 op verzoek een vrijstelling. Zij hoeven dan – in de meeste gevallen - geen btw te voldoen en krijgen een ontheffing van administratieve verplichtingen. Ook hebben zij geen recht op aftrek van voorbelasting. De overgang van de oude naar de nieuwe regeling kan ertoe leiden dat in het verleden in aftrek gebrachte btw op bepaalde investeringen deels moet worden terugbetaald.

Wat kunt u doen?

Afhankelijk van uw positie dient u wel of geen actie te ondernemen. Aan de hand van onderstaande tabel kunt u uw positie bepalen:

 

Ontheffing administratieve verplichtingen

Geen ontheffing administratieve verplichtingen

Omzet niet meer dan € 20.000

Zie toelichting bij punt 1 Zie toelichting bij punt 2
Omzet meer dan € 20.000 Zie toelichting bij punt 3 Zie toelichting bij punt 4

 

  1. Ontheffing administratieve verplichtingen en omzet niet meer dan € 20.000
    Voor u geldt dat de vrijstelling automatisch geldt. Dat betekent dat u geen btw hoeft te voldoen, een ontheffing van administratieve verplichtingen behoudt en geen recht heeft op aftrek van voorbelasting.

    Actie: U hoeft geen actie te ondernemen, tenzij toepassing van de vrijstelling voor u niet wenselijk is. In dat geval moet u de toepassing van de vrijstelling opzeggen via het afmeldformulier op de website van de Belastingdienst. Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn als toepassing van de vrijstelling leidt tot terugbetaling van aanzienlijke btw-bedragen voor investeringen uit het verleden. Dit formulier kunt u tot uiterlijk 20 november 2019 invullen.
     
  2. Geen ontheffing administratieve verplichtingen en omzet niet meer dan € 20.000
    Voor u geldt dat de vrijstelling niet automatisch geldt. U moet dus in principe btw voldoen én voldoen aan uw administratieve en factureringsverplichtingen. U heeft recht op aftrek van voorbelasting, tenzij dit recht anderszins is beperkt (bijvoorbeeld omdat u anderszins vrijgestelde prestaties verricht).

    Actie: U moet actie ondernemen indien u de nieuwe regeling wil toepassen. U kunt tot uiterlijk 20 november 2019 een verzoek voor toepassing van de nieuwe regeling via het aanmeldformulier op de website van de Belastingdienst indienen. Let erop dat als u kiest voor de nieuwe regeling u geen btw meer in aftrek mag brengen en u mogelijk btw moet terugbetalen op investeringen uit het verleden.
     
  3. Ontheffing administratieve verplichtingen, maar omzet meer dan € 20.000
    U kunt geen gebruik maken van de nieuwe vrijstelling. Wanneer u niet wordt uitgenodigd tot het doen van btw-aangiften door de fiscus, zorg er dan voor dat u tijdig btw-aangifte in 2020 doet.

    Actie: U hoeft geen actie te ondernemen, tenzij u niet wordt uitgenodigd tot het doen van btw-aangiften in 2020. U moet vóór het tijdstip waarop u btw moet voldoen verzoeken om uitgenodigd te worden tot het doen van aangifte. De btw over het eerste kwartaal 2020 moet uiterlijk 30 april 2020 worden voldaan. U dient dus (ruim) vóór 30 april a.s. uitgenodigd te zijn tot het doen van aangifte of daar anders om te verzoeken.
     
  4. Geen ontheffing administratieve verplichtingen en omzet meer dan € 20.000
    U kunt geen gebruik maken van de nieuwe vrijstelling. Mogelijk past u nu nog een vermindering toe op grond van de huidige regeling. Dat is vanaf 1 januari 2020 niet meer mogelijk.

    Actie: U hoeft geen actie te ondernemen.

Afwegen of toepassing vrijstelling wenselijk is

Indien u in aanmerking komt voor de vrijstelling is het van belang af te wegen of de toepassing van de vrijstelling voor u voordelig is. Het grootste voordeel van de vrijstelling is dat u – in de meeste gevallen – geen btw hoeft te berekenen en geen aangifte-, administratieve en factureringsverplichtingen heeft. Het grootste nadeel is dat u bij de vrijstelling geen recht op aftrek van voorbelasting heeft en mogelijk nog btw moet terugbetalen op investeringen uit het verleden.

Meer informatie?

Uiteraard helpen wij u graag bij het bepalen van uw positie en de meest gunstige optie. U kunt hiervoor contact opnemen met een van onze adviseurs.