Artikel:

Good practices geven richting aan Tax Control Framework

13 januari 2022

In december 2021 publiceerde de Belastingdienst good practices voor fiscale risicobeheersing. Het doel hiervan is om organisaties houvast te geven voor het inrichten van hun Tax Control Framework (TCF).

Praktijkvoorbeelden

De good practices zijn praktijkvoorbeelden die tot stand zijn gekomen via samenwerking tussen de Belastingdienst en de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB). Ook BDO heeft hier namens de NOB aan meegewerkt.

Voor bepaalde elementen van een TCF zijn praktijkvoorbeelden beschreven en de Belastingdienst heeft hier zijn visie/reflectie op gegeven.

Reikwijdte good practices

De good practices zijn bedoeld als voorbeeld. Het is niet bedoeld als bindend voorschrift. Een organisatie is dus vrij om af te wijken van de good practice. Wel kan een good practice inzicht geven in bepaalde denkrichtingen. BDO pleit al veel langer voor meer duidelijkheid over de inrichting van een TCF en juicht het bestaan van de good practices daarom toe.

De good practices staan nog in de kinderschoenen en omvatten slechts bepaalde onderdelen van de elementen binnen een TCF. Het is dus zeker niet een compleet handboek voor het opstellen van een TCF. Een aantal ‘take aways’ zijn:

  • Maak een koppeling tussen de bedrijfsstrategie en de fiscale strategie;
  • Een fiscale commissie (met als onderdeel de fiscaal adviseur) kan een basis zijn voor de fiscale organisatie;
  • Workflow-software met rapportagefunctie kan belangrijke voordelen bieden. BDO biedt samen met onze partners hier ook oplossingen voor;
  • Zorg voor overlap tussen risicoanalyses. Dit kan leiden tot reductie van toezichtwerkzaamheden door de Belastingdienst;
  • Een database met intrinsieke risico’s opgesteld door een adviseur, is (mits goed gebruikt) een handig hulpmiddel. Neem hierover contact op met uw BDO adviseur;
  • Schenk aandacht aan de materialiteit van risico’s bij het uitvoeren van risicoanalyses;
  • Leg de focus op de key-risico’s en niet alle potentiĆ«le risico’s. Dat is ook geen vereiste voor Horizontaal Toezicht;
  • Zorg bij monitoring voor een passende mix van key control testing (is het werk gedaan?), data-analyse en een statistische steekproef;
  • Zorg voor een deugdelijke rapportage met aandacht voor de leercirkel.   

Visie BDO

In veel gevallen zullen bepaalde elementen uit de good practice nuttig zijn. Een goed TCF is en blijft echter maatwerk en moet passen bij de omvang en doelstellingen van uw organisatie. Als het TCF niet aansluit bij uw eigen organisatie dan is onze ervaring dat het TCF uiteindelijk een papieren tijger wordt en dat is zonde van uw investering. Uw BDO adviseur kan u adviseren over de optimale inrichting van uw TCF.

Meer informatie

Wilt u meer ondersteuning bij het opstellen, monitoren of verbeteren van uw TCF? Schrijft u zich dan in voor de workshop Opzet van een Tax Control Framework die wij hiervoor aanbieden. Inschrijven kan via onderstaande button.

Voor meer informatie kunt u contact opnemen met een van onze adviseurs.

AANMELDEN WORKSHOP