BDO Nederland gebruikt cookies en trackingtechnologieën om het browser-gebruik op onze site te verbeteren, gepersonaliseerde content te tonen en traffic te analyseren. Door het gebruik van onze website, stemt u in met het gebruik van functionele cookies. Door op onderstaande button te klikken, stemt u in met analytische cookies. Lees meer over ons cookiebeleid en privacybeleid.
Artikel:

EBA onderzoekt impact IFRS 9 bij banken

16 november 2016

Op 10 november jl. heeft de European Banking Authority (EBA) een onderzoek gepubliceerd naar de impact van het toepassen van IFRS 9 “Financial Instruments” bij banken. Het toepassen van IFRS 9 is verplicht met ingang van 1 januari 2018. Het onderzoek - op eigen initiatief van de EBA - is gedaan bij 58 banken in de Europese Unie, die 34 kwantitatieve en kwalitatieve vragen hebben beantwoord. De vragen hebben betrekking op het implementatieproject van IFRS 9, de governance van het project, de classificatie en waardering van balansposten, de voorschriften voor bijzondere waardeverminderingen, hedge accounting en de wisselwerking met andere regelgeving.

De EBA voert twee onderzoeken uit, waarbij dit eerste onderzoek bedoeld is om de impact en de stand van zaken met betrekking tot IFRS 9 te meten in de voorbereiding op het van kracht worden van IFRS 9. Het tweede onderzoek heeft op basis van de ervaringen van het eerste onderzoek specifieke onderwerpen als object van onderzoek.

Conclusies EBA

  • Voor 75% van de banken leidt het toepassen van IFRS 9 tot meer volatiliteit in de winst- en verliesrekening. De belangrijkste reden hiervoor is het effect van het wijzigen van de 12-maands Expected Credit Loss (ECL) naar de “lifetime” ECL.
  • Het toepassen van IFRS 9 heeft een stijging van gemiddeld 18% van de voorziening voor kredietverliezen tot gevolg.
  • De EBA voorziet een gemiddelde daling van 59 basispunten van het CET1, Common Equity Tier 1, en een gemiddelde daling van 45 basispunten voor de totale kapitaalsratio.
  • De EBA stelt dat de onderzochte banken de wijziging in de classificatie en waardering uit hoofde van IFRS 9 als niet significant betitelen.

Het gehele rapport kunt u downloaden op de website van de EBA.

Contact

Heeft u naar aanleiding van dit artikel vragen of wilt u meer weten over het toepassen van IFRS 9 voor uw onderneming? Neem dan contact op met Roald Beumer, specialist FAAS.