Als een werknemer wordt ontslagen komt het in de praktijk regelmatig voor, dat hij hiervoor een ontslagvergoeding ontvangt. Deze ontslagvergoeding is direct belast, behalve als hiervoor een stamrecht wordt aangekocht. In die situatie zijn de toekomstige uitkeringen belast. De afwikkeling van dergelijke stamrechten is bijzonder flexibel.
Niet zelden is het zo, dat na ontslag uitkeringen uit het stamrecht worden gedaan. Deze uitkeringen zijn naar alle waarschijnlijkheid nodig voor het levensonderhoud van de rechthebbende. Dit kan echter veranderen als de belanghebbende een nieuwe inkomstenbron (bijv. dienstbetrekking) vindt. De vraag is of de uitkeringen uit het stamrecht dan kunnen stoppen en dat het stamrecht wordt omgezet in een recht op toekomstige uitkeringen. Dit is mogelijk. Het nieuwe stamrecht moet dan wel voldoen aan de wettelijke voorwaarden van art. 11, eerste lid, onderdeel g, Wet LB 1964. De belangrijkste voorwaarde hierin is, dat het stamrecht uiterlijk moet ingaan in het jaar dat de belanghebbende 65 jaar wordt.
De afwikkeling van een dergelijk loonstamrecht kan op vele manieren worden vormgegeven. Hierbij kan uw BDO-adviseur u prima van dienst zijn. Mocht u meer willen weten over ontwikkelingen op het gebied van oudedagsvoorzieningen, dan kunt u zich kosteloos abonneren op de nieuwsbrief van de BDO Vakgroep Oudedagsvoorzieningen via
pensioen@bdo.nl.