De huidige Successiewet en de hierin opgenomen bedrijfsopvolgingsregelingen leiden onnodig tot conflicten. Dat zeggen BDO en de Universiteit van Tilburg. Gezamenlijk onderzochten zij de mogelijkheden van de invoering van een alternatief, de boedelfaciliteit, een onderzoek waar de Tweede Kamer op had aangedrongen. Het onderzoek toont aan dat andere erfgenamen, niet beoogde bedrijfsopvolgers, in de praktijk toch bij de opvolging worden betrokken, om zo de fiscale regeling optimaal te kunnen benutten. Een ongewenste uitwerking, aldus de onderzoekers.
De huidige faciliteit is een verkrijgersvrijstelling. Dit houdt in dat als vader overlijdt terwijl op dat moment maar een van zijn drie zonen in het familiebedrijf werkt, alleen die ene zoon de aandelen in de vennootschap van vader verkrijgt. De andere broers krijgen alleen geld uit de nalatenschap of een vordering in geld op broer 1, maar de vrijstelling geldt alleen voor de verkrijging van broer 1. “Om de fiscale faciliteiten toch te benutten worden de overige kinderen vaak ook min of meer geforceerd betrokken in de bedrijfsopvolging. De faciliteiten beïnvloeden derhalve de vormgeving van die bedrijfsopvolging. Daarnaast kunnen er onnodige conflicten in de familie ontstaan”, aldus Toine van Beers, fiscalist en partner bij BDO.
Met de invoering van een boedelfaciliteit zouden alle erfgenamen voor de vrijstelling in aanmerking komen. “De Tweede Kamer heeft al eerder aangedrongen op een onderzoek naar een boedelfaciliteit, dit hebben wij nu verricht. De wetgever heeft de boedelfaciliteit tot op heden steeds afgewezen omdat alleen de bedrijfsopvolger een vrijstelling nodig heeft. Ons onderzoek toont aan de praktijk denkt dat een boedelvrijstelling leidt tot een eenvoudiger toepassing van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten. Wel geven de respondenten aan dat een boedelvrijstelling niet mag leiden tot een soberder regeling”, besluit Van Beers.
BDO Private Wealth Tax Fund
De resultaten van het onderzoek naar de uitwerkingen van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de praktijk worden vandaag tijdens een congres bij Tilburg University gepresenteerd en in januari in een bundel gepubliceerd. Diverse experts analyseren en becommentariëren de onderzoeksresultaten.
Het onderzoek is uitgevoerd door het BDO Private Wealth Tax Fund, een samenwerking tussen BDO en het fiscaal instituut van de UvT. Het fonds heeft ten doel onderzoek en kennisoverdracht op het terrein van de nationale en internationale fiscale aspecten aangaande privépersonen en hun vermogen in de breedste zin des woords te stimuleren. Eerder publiceerde dit fonds al een rapport over ‘Bedrijfsopvolging en de fiscale faciliteiten’ en ‘De Successiewet gewikt en gewogen’.
De Raad van Toezicht bestaat onder andere uit prof. dr. Peter Essers (hoogleraar belastingrecht Universiteit van Tilburg, tevens Eerste Kamerlid voor het CDA), prof. mr. Inge van Vijfeijken (hoogleraar belastingrecht Universiteit van Tilburg), mr. drs. Erik Peeters (partner BDO) en mr. Toine van Beers (partner van BDO).
Voor specifieke mediavragen, bijvoorbeeld naar aanleiding van dit persbericht, kunt u direct contact opnemen met Sara Sprakel, telefoonnummer (040) 269 82 72.