Vaak staat niet onomstotelijk vast of een beroep op de deelnemingsvrijstelling mogelijk is of dat de transfer pricing op intercompany transacties juist is vormgegeven. Soms heeft u behoefte aan extra zekerheid. De Belastingdienst heeft dit onderkend en biedt ondernemingen en concerns de mogelijkheid om afspraken te maken om onzekerheden en discussies achteraf te beperken. Ook steeds meer buitenlandse belastingautoriteiten zijn bereid afspraken te maken.
Tax rulings: vooraf weten waar u aan toe bent
Een belangrijk voordeel van een afspraak met de fiscus (tax ruling) is dat u meer zekerheid heeft over de fiscale positie van uw vennootschap. Over het algemeen heeft een tax ruling een looptijd van vijf jaar. Eventueel kan de ruling na afloop van de termijn worden verlengd. Dat maakt het managen van fiscale risico’s eenvoudiger:
De vennootschap hoeft minder middelen vrij te houden om onverwachte fiscale correcties op te vangen.
U loopt minder risico op het indienen van een onjuiste aangifte vennootschapsbelasting.
Het opstellen van de fiscale positie in de jaarrekening is eenvoudiger.
Afspraken vastleggen in een Advance Tax Ruling
De toepasselijkheid van de deelnemingsvrijstelling is een van de gebieden, waarover u met de fiscus afspraken kunt maken. Ondernemingen die grensoverschrijdend actief zijn, kunnen een goedkeuring krijgen op internationale structuren. Een afspraak wordt vastgelegd in een zogenaamde Advance Tax Ruling (ATR). Daarin kan bijvoorbeeld aan de orde komen of er sprake is van een vaste inrichting.
Advance Pricing Agreement: afspraken over transfer pricing
Door de wereldwijd sterk toegenomen aandacht voor transfer pricing worden ook veel afspraken met de fiscus gemaakt over verrekenprijzen (op specifieke transacties) binnen de groep. Dit soort afspraken wordt vastgelegd in een Advance Pricing Agreement (APA).
Overleg met de Belastingdienst
BDO biedt ondersteuning bij het indienen van een verzoek voor taks rulings bij de Belastingdienst. Daarbij kijken we welke informatie daarbij van belang is. Aan de hand van uw situatie bespreken we de procedure en zetten we een strategie uit die bij uw vennootschap past. Dat kan zijn:
een transfer pricing afspraak met alleen de Nederlandse Belastingdienst (unilaterale APA);
een vaststellingsovereenkomst met de goedkeuring van alle betrokken fiscale autoriteiten (bilaterale of multilaterale APA).