Veel mensen geven er de voorkeur aan hun vermogen zoveel mogelijk binnen de familie te houden. Indien vermogen naar de kinderen wordt overgeheveld, bestaat dan ook veelal de wens om dat vermogen zo goed mogelijk af te schermen van de (toekomstige) partners van de kinderen. Het gegeven dat één op de drie huwelijken in een echtscheiding eindigt, speelt vaak een belangrijke rol.

De vermogensoverheveling naar de kinderen kan door schenkingen plaatsvinden, maar ook het nalaten van uw vermogen aan uw kinderen valt hieronder. In beide gevallen is bescherming van dit vermogen een belangrijk aandachtspunt. Hieronder bespreken we hoe u deze bescherming kunt bereiken. Omwille van de leesbaarheid spreken we hierna over schenkingen. Echter, hetzelfde geldt voor vermogen dat u aan uw kinderen nalaat.

Een belangrijke vraag is hoe ver u wilt gaan in het afschermen van uw vermogen. Wilt u alleen voorkomen dat bij echtscheiding van uw kind zijn/haar partner aanspraak kan maken op de helft van het vermogen dat u aan uw kind heeft geschonken? Of wilt ook voorkomen dat dit geschonken vermogen, na het overlijden van uw kind (deels) bij zijn partner terechtkomt?

Echtscheidingsrisico
Indien u enkel het echtscheidingsrisico wilt afdekken, kunt u aan de schenking een clausule verbinden welke bepaalt dat het geschonken vermogen van uw kind privé blijft. Het geschonken vermogen valt dan niet in een eventuele goederengemeenschap die uw kind met zijn partner heeft of in een verrekenbeding dat hij in zijn huwelijkse voorwaarden heeft opgenomen. Voor de situatie dat het huwelijk van uw kind wordt beëindigd door overlijden, kunt u vervolgens bepalen dat de waarde van het geschonken vermogen wel mag worden gedeeld.

Belangrijk is dat de clausule tegelijk met de schenking moet worden gedaan. Achteraf toevoegen is niet mogelijk. Wij adviseren u de schenking en de clausule schriftelijk vast te leggen.

Let op! Uiteraard kan uw kind zelf beschikken over het geschonken vermogen. Het is dus mogelijk dat uw kind (een deel van) dit vermogen tijdens het huwelijk verteert en het op deze wijze (deels) ten goede is gekomen aan zijn partner. Daarnaast kan deze clausule niet voorkomen dat uw kind zelf bepaalt naar wie het vermogen vererft bij zijn overlijden.

Verdergaande bescherming van het familievermogen
Indien u ook niet wilt dat na het overlijden van uw kind het familievermogen (gedeeltelijk) bij zijn partner terechtkomt, dient u naast de hierboven besproken clausule nog een andere bepaling aan de schenking toe te voegen. U bepaalt dan bij de schenking aan wie het geschonken vermogen (of het restant daarvan) toekomt na het overlijden van uw kind. Denk aan diens kinderen (uw kleinkinderen) of aan diens broers/zussen (uw andere kinderen). Deze bepaling wordt ook wel de een tweetrapsmaking genoemd. Omdat deze tweetrapsmaking in bepaalde situaties fiscaal nadelig kan uitwerken, luistert de formulering van deze bepaling nauw. Uw BDO-adviseur kan u hierbij behulpzaam zijn.

Conclusie
Indien u niet wilt dat uw vermogen bij de “koude kant” terecht komt, is het aan u bij een schenking de gewenste bepalingen op te nemen. Zo zorgt u ervoor dat bij een eventuele echtscheiding (en eventueel ook bij overlijden) van uw kind zijn partner geen aanspraak kan maken op een deel van hetgeen u aan uw kind heeft geschonken.

Meer weten? Wilt u meer informatie, neem dan contact op met de Adviesgroep Estate Planning, de specialisten op het gebied van estate planning binnen BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V. (estateplanning@bdo.nl)